ФорумФотоальбомСправочная информацияКарта сайтаНаписать намНа главную
Сибирская школа финансов и банковского дела - Неофициальный сайт
Негосударственное (частное) Образовательное Учреждение Высшего Профессионального Образования


ААА № от 22.07.2010 (рег. № 0132)

BB № от 03.06.2010 (рег.№ 0472)

ТАБЛИЦА 1
Т.А. Владимирова, Ф.А. Кудрявцев
Влияние информационной среды на трансформацию корпоративного контроля

Таблица1
Взаимосвязь бухгалтерских и налоговых статей доходов и расходов телекоммуникационной компании, тыс. руб.

№ п/п
Наименование и номер статьи
НК РФ
Деятельность, облагаемая ЕНВД
Не принимаемые расходы (ст. 270)
По обслуживаемым производствам и хозяйствам (ст. 275.1)
Реализация услуг собственного производства
Реализация покупных товаров (ст. 268, 320)
Реализация (ликвидация) ОС, НМА (ст. 268)
Выбытие ценных бумаг третьих лиц (ст. 280, 281)
Реализация прочего имущества (ст. 268)
Логически взаимосвязанная статья бухгалтерского учета доходов (расходов)
По данным бухучета
Отклонение
1
Доход от реализации (ст. 249)
12 000
 
 
6 800
12 000 000
100 000
25 000
10 000
7 000
ДОВД
12 118 800
12 194 654
-75 854
ОД, связанные с выбытием имущества
47 000
46 421
579
2
Прямые расходы отчетного периода (ст. 318)
3 015
6 020
4 775
4 470 000
26
0
0
0
 
 
2.1
Заработная плата
2 896
 
2 224
2 000 000
8
 
 
 
Заработная плата
2 404 508
2 404 508
0
2.2
Прочие выплаты по колдоговору
40
6 000
21
20 000
0
 
 
 
Выплаты по
колдоговору
Строка 4.2
 
 
2.3
ЕСН на указанные выше выплаты
 
20
585
650 000
3
 
 
 
ЕСН
Строка 10.1
 
 
2.4
Амортизация производственных ОС
79
 
1 545
1 300 000
0
 
 
 
 
 
2.5
Материальные затраты (подп. 1.4
п. 1 ст. 254)
 
 
400
500 000
15
 
 
 
Расход кабеля на "последнюю милю"
Строка 3.1
 
 
3
Косвенные материальные расходы (ст. 254)
1 052
910
10 840
3 024 558
0
0
0
0
 
 
3.1
Текущее содержание, отопление, вода и энергия (подп. 2, 3, 5, 7
п. 1 ст. 254)
948
900
10 740
949 612
 
 
 
 
Материалы,
коммунальные услуги
1 856 715
1 856 715
0
3.2
Услуги сторонних организаций производственного характера (подп. 6
п. 1 ст. 254)
105
10
100
2 074 946
 
 
 
 
Услуги связи
(трафик, роуминг,
аренда каналов), транспорт, охрана
2 075 160
2 075 160
0
4
Косвенные расходы на оплату труда (ст. 255)
0
3 300
0
425 048
0
0
0
0
 
 
4.1
Заработная плата (без указ. в ст. 318)
 
 
 
399 379
 
 
 
 
Заработная плата
Строка 2.1
 
 
4.2
Выплаты по колдоговору (без указанных в ст. 318)
 
3 000
 
19 969
 
 
 
 
Выплаты по колдоговору в составе РОВД и ВРР
49 030
49 030
0
4.3
Добровольное страхование  работников (п. 16 ст. 255)
0
300
 
2 700
 
 
 
 
Добровольное страхование работников
3 000
3 000
0
4.4
Негосударственное пенсионное обеспечение (п. 16 ст. 255)
0
0
 
3 000
 
 
 
 
Негосударственное пенсионное обеспечение
3 000
3 000
0
5
Амортизация ОС, НМА (ст. 259)
 
0
 
79 876
 
 
 
 
 
 
6
Ремонт ОС (ст. 260)
189
1 000
3 051
389 860
 
 
 
 
Услуги по ремонту, строительные материалы, запасные части
Строка 3.1
 
 
7
Освоение природных ресурсов (ст. 261)
 
0
 
0
 
 
 
 
 
 
8
Расходы на НИОКР, в т.ч. фонд (ст. 262)
 
10
 
10
 
 
 
 
Расходы на НИОКР
20
20
0
9
Страхование имущества (ст. 263)
110
20
11
14 984
 
 
 
 
Страхование имущества
15 125
15 125
0
10
Начисленные налоги (подп. 1 п. 1 ст. 264)
612
1 080
196
312 975
0
0
0
0
 
 
10.1
ЕСН по выплатам АУП, взносы на ОПС, страхование от несчастных случаев
 
30
85
137 194
 
 
 
 
ЕСН, взносы на ОПС, страхование от несчастных случаев
787 916
787 916
0
10.2
Прочие налоги и сборы
612
1 050
112
175 781
 
 
 
 
Налоги (без ЕСН) в составе РОВД и ВРР
177 555
177 555
0
11
Арендные платежи (подп. 10 п. 1 ст. 264)
850
0
28
79 922
 
 
 
 
Арендные платежи
80 800
80 800
0
12
Лизинговые платежи за вычетом амортизации (подп. 10 п. 1 ст. 264)
 
0
 
0
 
 
 
 
 
 
13
Аудиторские, консультационные, юридические и информационные услуги (подп. 14, 15, 17 п.1 ст. 264)
18
0
10
22 972
 
 
 
 
Аудиторские, консультационные, юридические и информационные услуги
23 000
21 000
2 000
14
Командировки (подп. 12 п. 1 ст. 264)
110
1 050
6
14 984
 
 
 
 
Командировки
16 150
16 150
0
15
Представительские расходы (п. 1, п. 2 ст. 264)
0
0
0
2 000
 
 
 
 
Представительские расходы
2 000
2 000
0
16
Подготовка кадров (подп. 23 п. 1, п. 3 ст. 264)
41
500
31
5 998
 
 
 
 
Подготовка кадров
6 570
6 570
0
17
Реклама, выставки (подп. 28 п. 1, п. 4 ст. 264)
110
0
6
16 984
 
 
 
 
Реклама, выставки
17 100
17 100
0
18
Стоимость реализованного имущества и расходы по его реализации (ст. 268, 323, 280)
3 000
 
1 000
 
85 000
30 000
9 005
15 000
ОР, связанные
с выбытием
имущества
45 000
51 797
-6 797
113 005
113 870
-865
19
Прочие расходы на производство (ст. 264)
214
 
218
55 087
 
 
 
 
Госсвязьнадзор, почтовые, прочие
55 520
61 260
-5 740
20
Внереализационные доходы
0
0
0
115 800
0
5 000
1 000
0
 
 
20.1
Проценты к получению (п. 6 ст. 250, ст. 271, 328)
0
 
 
5 000
 
 
1 000
 
Проценты в составе ОД
6 000
5 000
1 000
20.2
Восстановлен налоговый резерв по сомнительным долгам (п. 7 ст. 250)
 
 
 
30 000
 
 
 
 
 
 
20.3
Безвозмездно полученное имущество, работы, услуги, имущественные права (п. 8 ст. 250)
 
 
 
36 000
 
 
 
 
 
 
20.4
Прибыль прошлых лет (п. 10 ст. 250)
 
 
 
10 000
 
 
 
 
Прибыль прошлых лет в составе ВРД
10 000
10 000
0
20.5
Курсовые и суммовые разницы (п. 2, 11, 11.1 ст. 250)
 
 
 
21 000
 
 
 
 
Курсовые и суммовые разницы в составе ВРД
21 000
21 000
0
20.6
Прочие внереализационные доходы
 
 
 
13 800
 
5 000
 
 
Прочие ОД, ВРД и чрезвычайные доходы
Строка 1
 
 
13 800
13 500
300
21
Внереализационные расходы
50
13 400
0
467 310
0
15 000
3 005
0
 
 
21.1
Проценты к уплате (подп. 2 п. 1 ст. 265, ст. 269)
 
3 000
 
104 000
 
 
 
 
Проценты в составе КВ, ОР
107 000
107 000
0
21.2
Доначислен налоговый резерв по сомнительным долгам (подп. 7 п. 1 ст. 265)
 
 
 
300 000
 
 
 
 
 
 
21.3
Списанная в убыток (не покрытая за счет резерва) дебиторская задолженность (подп. 2 п. 2 ст. 265)
 
 
 
3 000
 
 
 
 
 
 
21.4
Убытки прошлых лет (подп. 1 п. 2 ст. 265)
 
10 000
 
1 000
 
 
 
 
Убытки прошлых лет в составе ВРР
11 000
20 000
-9 000
21.5
Курсовые и суммовые разницы (подп. 5, 5.1 п. 1 ст. 265)
 
 
 
23 000
 
 
 
 
Курсовые и суммовые разницы в составе ВРР
23 000
50 000
-27 000
21.6
Услуги банков (подп. 15 п. 1 ст. 265)
50
0
0
10 000
 
 
5
 
Услуги банков
10 055
10 055
0
21.7
Прочие внереализационные расходы
 
400
0
26 310
 
15 000
3 000
 
Прочие ОР, ВРР и чрезвычайные расходы
26 710
62 955
-36 245
Строка 18
 
 
 

© 1992 - 2010 СШФБД
Вузы Новосибирска, университеты Новосибирска, учебные заведения Новосибирска.
«»
г. Новосибирск, ул. , 7. Приёмная комиссия: , контакты