Хранение и использование наличных денег в кассах предприятий

Наличные деньги, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий.

Сроки сдачи наличных денег:

• для предприятий, расположенных в населенном пункте, где имеются учреждения банков или предприятия Госкомсвязи - ежедневно в день поступления наличных денег в кассу;
• для предприятий, которые в силу специфики своей деятельности и режима работы, а также при отсутствии вечерней инкассации или вечерней кассы учреждения банка не могут ежедневно в конце рабочего дня сдавать наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи - на следующий день;
• для предприятий, расположенных в населенном пункте, где нет учреждений банков или предприятий Госкомсвязи - 1 раз в несколько дней.

Наличные деньги могут храниться в кассах предприятий в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями этих предприятий.

Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается для предприятий, имеющих кассу и осуществляющих налично-денежные расчеты.

Наличные денежные средства сверх установленных лимитов остатка предприятия обязаны сдавать в учреждения банков.

Предприятия могут хранить деньги сверх установленных лимитов только для выдачи заработной платы, выплат социального характера и стипендий не более 3-х дней.

Предприятия могут расходовать поступающую в их кассу денежную выручку только на цели, определенные законодательством.

Предприятия не имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги для осуществления предстоящих расходов.

Лимиты при осуществлении наличных расчетов между юридическими лицами

Размер расчетов по одному платежу установлен:

• между юридическими лицами - в сумме 10 тысяч рублей;
• для предприятий потребительской кооперации за приобретаемые у юридических лиц товары, сельскохозяйственные продукты, сырье - в сумме 15 тысяч рублей.

Условия применения контрольно-кассовых машин (ККМ)

Денежные расчеты с населением при проведении торговых операций или оказании услуг на территории РФ осуществляются с обязательным применением контрольно-кассовых машин. Исключения составляют конкретные виды услуг, перечисленные в законодательстве.

Процедура регистрации ККМ

Каждая ККМ должна быть зарегистрирована в налоговых органах по месту нахождения предприятия. Для регистрации ККМ в налоговый орган необходимо представить:

• заявление;
• технические паспорта ККМ;
• договор о техническом обслуживании и ремонте ККМ Центром технического обслуживания.

Не позднее, чем через пять дней с момента подачи заявления налоговый орган регистрирует ККМ, выдает предприятию карточку регистрации, возвращает паспорта на регистрируемые ККМ и договор о техническом обслуживании.

Ответственность за нарушение правил обращения денежной наличности

За осуществление расчетов наличными средствами с другими предприятиями сверх установленных предельных сумм - штраф в 2-кратном размере суммы произве-денного платежа.

За несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств, а также за накоп-ление в кассах наличных денег сверх установленных лимитов - штраф в 3-х кратном размере выявленной сверхлимитной кассовой наличности.

На руководителей предприятий, допустивших нарушения, налагаются штрафы в размере 50-кратной величины установленной минимальной месячной оплаты труда.